Kомпании на Кипре

Кипр входит в состав государств ЕС и
имеет исключительно выгодный налоговый режим

Добавить в избранное

 

Услуги по учреждению кипрской компании: 345 евро – организация учреждения компании на Кипре (через официально лицензированных местных компаний членов / партнеров), включая НДС и постановку на налоговый учет. "FBS KOTSOMITIS", действующая с 1998г., является известной и зарекомендовавшей себя сетью поставщиков международных профессиональных услуг, состоящей из официально лицензированных и регулируемых местных компаний членов и партнеров. Для того чтобы запустить процесс, свяжитесь с нами, отправив электронное сообщение на contact.ru@fbscyprus.com, используя нашу контактную форму или позвонив на номер +357 22 456363.

Налоговые льготы (стимулы)

Свяжитесь с партнерами нашей фирмы для получения бесплатных расценок или бесплатной и ни к чему не обязывающей профессиональной консультации. Следующие шаги:
1. Свяжитесь с нашими партнерами по электронной почте
2. Свяжитесь с нами с помощью нашей онлайновой формы запроса информации

Вступив в состав ЕС 1 мая 2004 г., Кипр приобрел более сильный авторитет как юрисдикция.

Приняв новое налоговое законодательство 1 января 2003 г. (включая 3 поправки, последняя от ноября 2004 г.), и отменив «оффшорный режим», Кипр развил упрощенную, эффективную и прозрачную систему налогообложения, соответствующую всем нормам ЕС, ОЭСР, ФАТФ и ФФС.

Таким образом, Кипр является стабильной европейской «неоффшорной» юрисдикцией, обладающей удивительным потенциалом по налоговому планированию, как для европейских, так и для неевропейских клиентов.

  • Таким образом, Кипр является не оффшорной европейской юрисдикцией с самыми низкими налогами. Стандартная 10% ставка налога на прибыль предприятий (0% для компаний по управлению судоходным делом, 4,25% для компаний по управлению судами) является самой низкой во всем ЕС и самой низкой «не оффшорной» ставкой налога на прибыль предприятий в мире. Сегодня Кипр является ведущей юрисдикцией для холдинговых, финансовых, роялти и торговых компаний.
  • Тем не менее,      основным достоинством Кипра являются доброжелательные и ориентированные на      инвесторов налоговые органы, которые всегда рады содействовать иностранным      инвесторам.
  • Допускается тонкая дифференциация доходов, то есть, доступно множество законных стратегий по налоговому планированию, которые можно эффективно и легко применять для снижения кипрских налогов, даже значительно ниже отметки 10%.
  • Кипрским      компаниям разрешено принятие на учет счетов-фактур от оффшорных компаний, а выплаты в адрес оффшорных компаний заграницу не облагаются налогом (преимущество для налогового планирования).
  • Возможность получения предварительного решения налоговых органов.
  • Отсутствует строгая ценовая политика при передаче компаний.
  • Отсутствуют какие-либо конкретные требования к содержательности деятельности.
  • Возможность регистрации в качестве плательщика НДС ЕС на Кипре позволяет иметь дополнительную коммерческую ценность и денежные выплаты.
  • Торговля ценными бумагами, в сущности, не облагается налогом, независимо от того, является ли прибыль результатом торговой деятельности компании или имеет капитальный характер.
  • Иностранные бенефициары кипрских компаний, филиалов и товариществ не облагаются налогом на дивиденды и прибыль сверх уплаченных или подлежащих уплате сумм налогов соответствующих юридических лиц.
  • Прибыль, направляемая за пределы Кипра кипрскими нерезидентными компаниями, не облагается налогом – избавьтесь от всех налогов на Кипре – (для кипрских компаний, управляемых и контролируемых из зарубежья) – другими словами «европейский оффшорный механизм»
  • Компании по управлению судами облагаются по налоговой ставке 4,25%, а прибыль с транспортировок не облагается налогом.
  • Низкие налоги на личные доходы, достигающие максимального значения в 30% при суммах свыше 20.000 CYP (35.000 евро), и значительные льготы для работающих заграницей и для нерезидентов, работающих на Кипре впервые.
  • Малые отчисления в фонд социального страхования (6,3% от оклада до удержания налогов) – общие отчисления работодателем в различные фонды до 10% от оклада до удержания налогов и общие отчисления сотрудников до 6,3%.
  • Налог на прибыль с капитала или стоимости собственного капитала не взимается, за исключением налогов с недвижимости, находящейся на Кипре.
  • Выгоды от внедренных в налоговое законодательство Кипра Директив ЕС.
  • Обширная и исключительно выгодная сеть соглашений об избежании двойного налогообложения.
  • Привлекательные правила для постоянных представительств и выгодные условия, создаваемые сетью соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН).
  • Поглощения, слияния и прочие виды реорганизации могут производиться в группах без налоговых последствий.
  • Односторонние налоговые льготы предоставляются компаниям Кипра в случае, если они понесли убытки в связи с иностранным налогообложением, независимо от неучастия другой страны в СИДН.
  • Налоговые убытки переносятся на последующие периоды, а также могут быть списаны в качестве компенсации убытков компании, входящей в группу других компаний.
  • Предоставляются скидки на проценты по займам.
  • Низкие налоги и сборы при основании компаний.
  • По сравнению с другими европейскими юрисдикциями, стоимость получения финансовых и профессиональных услуг на Кипре намного ниже. Эта разница более очевидна в случае с периодическими расходами по оплате профессиональных услуг (администрирование, бухгалтерия и управление налогообложением) и составляет 35-40% от стоимости в странах Западной Европы!
  • Примечание: Низкая стоимость учреждения в большинстве европейских юрисдикций может ввести в заблуждение. Однако, при подсчете периодических выплат, оказывается, что итоговая стоимость значительно выше!

Директивы ЕС и сеть соглашения об исключении двойного налогообложения

  • Нидерланды, Люксембург и прочие традиционные юрисдикции, служащие домом холдинговым компаниям, сегодня столкнулись с новым, превосходящим их, конкурентом. Продвигаясь вперед во времени с момента вступления в ЕС, мы встречаем все больше и больше клиентов, предпочитающих Кипр как холдинговую юрисдикцию прочим традиционным юрисдикциям. Однако, иногда наилучшие результаты можно достичь, лишь совместив Кипр с другими юрисдикциями, такими как Нидерланды и Люксембург, а не исключая их.
  • Преимущества Директив ЕС, внесенные (скопированные, перенятые) в налоговое законодательство Кипра и используемые резидентами третьих стран:
  1. Директива ЕС о материнских и дочерних компаниях (выплата дивидендов налогом не облагается, нет переходного периода (моментальный эффект), нет ограничений по минимальной доли участия (ограничения по кол-ву акций), не применяется ограничение по минимальному сроку владения акциями, условное освобождение от уплаты налогов по дивидендам, зачет налогов, удержанных заграницей).
  2. Директива по выплате процентов / роялти (проценты, выплачиваемые нерезидентам, не подлежат налогообложению, нет переходного периода (моментальный эффект), 25-процентное минимальное участие (доля акций) необходимо только для выплат роялти, не применяется ограничение по минимальному сроку владения акциями, проценты облагаются в зависимости от типа, роялти подлежат обложению налогом с прибыли предприятий, зачет налогов, удержанных за границей).
  3. Директива о слияниях (включает компании-резиденты и нерезиденты; исключает налоговые последствия для любого вида реорганизации, слияния, деления, передачи активов или объединения акций).
  • Кипр участвует в обширной и выгодной сети соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН). На сегодняшний день заключено 40 СИДН, и еще 39 находятся на стадии обсуждения. Необходимо отметить, что Кипр обладает меньшим количеством СИДН по сравнению с некоторыми юрисдикциями ЕС, но, в большинстве случаев, имеющиеся соглашения предоставляют более выгодные условия, как, например, соглашения с РФ, Румынией, Югославией и всей Восточной Европой и Ближним Востоком. Данные соглашения в сочетании с низким налогообложением кипрских компаний предоставляют большие возможности для международного налогового планирования на острове.
  • Внушительное количество соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенных Кипром, снижает или исключает взимание иностранных налогов с дивидендов, процентов и роялти или налога на доход с капитала, получаемый или возникающий в стране-участнице соглашения; в нескольких случаях предусматривается списание суммы налога с дивидендов, процентов и роялти страной-участницей соглашения. Такой вид списания налога страной-участницей соглашения является списанием налога, сумма которого больше налога к уплате на Кипре. Положения о списании налога страной-участницей соглашения содержатся в соглашениях с Канадой, Китаем, Чешской и Словацкой Республиками, Данией, Египтом, Германией, Грецией, Индией, Ирландией, Италией, Мальтой, Маврикием, Польшей, Румынией, Россией, Сирией, Таиландом, Англией и бывшей Югославией.

Холдинговые компании Кипра

Кроме основных свойств налоговой системы, соглашений об избежании двойного налогообложения и принятия Директив ЕС, следующие важные свойства доступны холдинговым компаниям Кипра:

  • Освобождение акционеров от уплаты налогов:
    1. Дивиденды иностранных лиц освобождаются от налогов (при условии, что держатель имеет хотя бы 1% акций). Также необходимо помнить, что данная льгота не применима, если компания-нерезидент, выплачивающая дивиденды, производит прямое или косвенное инвестирование, превышающее 50% – пассивный доход – и сумма иностранных налогов значительно ниже суммы налогов Кипра ([как толкуется налоговыми органами, меньше 5%-ой номинальной ставки] и НИКАКИХ иных правил, нет минимального срока владения акциями, минимального показателя объема инвестиций и т.д.).
    2. Не взимается налог на доход с капитала при продаже или передаче акций, доходы освобождены от налога на прибыль (за исключением доходов от продажи акций компаний, владеющих недвижимостью, расположенной на Кипре – только в размере суммы дохода от продажи соответствующего объекта недвижимости на Кипре). Кроме того, доходы от постоянных представительств за пределами Кипра освобождаются от налогов, а их потери могут быть вычтены из базы налогообложения на Кипре (данная льгота не применима, если постоянное предприятие осуществляет более 50% инвестиционной деятельности – пассивный доход – и иностранная сумма налогов значительно ниже налогов, подлежащих уплате на Кипре). Применение данной льготы (для постоянных предприятий) в совокупности с некоторыми СИДН может позволить добиться полного освобождения от налогов.
  • Простые правила без необходимости в дополнительной и зачастую сложной и дорогостоящей оптимизации налогообложения, применяемой для обхода положений по борьбе с уклонением от уплаты налогов, как это часто бывает в случае дивидендов или прибыли от прироста капитала в других юрисдикциях.
  • Облагаемые по низкой ставке или необлагаемые выводимые дивиденды, проценты или роялти (не применяется удержание налогов на дивиденды и проценты независимо от страны постоянного местожительства получателя (даже в случаях оффшорной юрисдикции) или наличия Соглашения об исключении двойного налогообложения; выплаты роялти за использование прав за пределами Кипра не подлежат налогообложению, 10% – если права будут использоваться на Кипре (определяется СИДН и Директивами ЕС) и 5% на фильмы (определяется СИДН и Директивами ЕС).
  • Хотим отметить, что по сравнению с «основными» холдинговыми юрисдикциями, только Кипр и Великобритания имеют нулевую налоговую ставку на дивиденды, так что необходимости во внедрении сложной и дорогостоящей оптимизации налога на дивиденды нет. ЭТО ЯВЛЯЕТСЯ ВАЖНЫМ КОНКУРЕНТОСПОСОБНЫМ ПРЕИМУЩЕСТВОМ КИПРА по сравнению с другими холдинговыми юрисдикциями.
  • Отсутствуют налоги на доходы от прироста капитала и налог на доход от прекращения участия или ликвидации кипрской компании.
  • Не применяется налог с собственного капитала (как ранее говорилось, налог на прибыль с капитала отсутствует) на все время деятельности кипрской холдинговой компании.
  • Налоговые потери переносятся на последующие периоды, а также могут быть списаны в качестве компенсации убытков компании, входящей в группу других компаний.
  • Поглощения, слияния и прочие виды реорганизации могут производиться в группах без налоговых последствий.
  • Односторонние налоговые льготы предоставляются компаниям Кипра в случае, если они понесли убытки в связи с иностранным налогообложением, независимо от неучастия другой страны в СИДН.
  • Нет правил недостаточной капитализации.
  • Ограниченное количество положений по борьбе с уклонением от налогов.
  • Предоставляются скидки на проценты по займам.
  • Не существует строгого законодательства по контролю над иностранными компаниями.
  • Привлекательные правила для постоянных представительств и выгодные условия, создаваемые сетью соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН).
  • Отсутствуют какие-либо конкретные требования к содержательности деятельности.
  • Холдинговая компания не имеет обязательств по соответствию и регистрации в качестве плательщика НДС.
  • Низкие налоги и сборы при основании компаний.
  • Отсутствует строгая ценовая политика при переводе компаний.
  • Возможность получения предварительного решения налоговых органов.
  • Низкие расходы на оплату профессиональных / финансовых услуг.

Таким образом,  налоговая система Кипра предусматривает следующее:

  • Дивиденды, полученные из других стран, облагаются по низкой ставке или не облагаются вовсе (в зависимости от Директивы ЕС О материнских и дочерних компаниях или СИДН, если директива не применима).
  • Полученные иностранные дивиденды не облагаются налогом на прибыль компании или специальным налогом на оборону (местный вид налога), или какими-либо другими видами местных налогов (имеются условия – простые положения по борьбе с уклонением от налогов, которые легко соблюсти), т.е. «европейская холдинговая компания без потерь по внутренним налогам за холдинговую деятельность».
  • Выплата дивидендов с полученной прибыли акционерам-нерезидентам облагается по нулевой налоговой ставке, независимо от юрисдикции или наличия СИДН (даже оффшорные юрисдикции).
  • Реализация капитального дохода от продажи акций иностранных компаний облагается по нулевой ставке налога на прибыль компаний и дохода от капитала, независимо от срока держания акций или долей акций держателя, также отсутствует налог на прибыль от продажи капитала при ликвидации самой холдинговой компании.

Роялти компании и (группы) финансовых компаний на Кипре

Кроме основных свойств налоговой системы, соглашений об избежании двойного налогообложения и принятия Директив ЕС, следующие важные свойства доступны кипрским финансовым и роялти компаниям (группам финансовых компаний):

Преимущества налоговой системы для кипрских финансовых и роялти компаний (групп финансовых компаний):

  • Отсутствует налог на проценты (в соответствии с СИДН или Директивой по выплате процентов / роялти).
  • Низкая общая сумма налогов.
  • Возможность вычета расходов по процентам из налогооблагаемого дохода.
  • Отсутствие правил недостаточной капитализации или их неприменимость в случае взаимного финансирования.
  • Отсутствие налога на процент по займам независимо от юрисдикции или наличия СИДН (даже при оплате процентов оффшорным юрисдикциям).
  • Приемлемый размер маржи согласно требованиям налоговых органов.
  • Низкие расходы на оплату профессиональных / финансовых услуг.

Преимущества налоговой системы для кипрских роялти компаний:

  • Отсутствуют или сокращены налоги на роялти, выплачиваемые кипрской компании (в соответствии с СИДН или Директивой по выплате процентов и роялти).
  • Низкая общая сумма налогов.
  • Налоговые льготы по платежам роялти.
  • Эффективная налоговая амортизация инвестиций интеллектуальной собственности.
  • Отсутствие налогов на вознаграждения роялти, независимо от юрисдикции или отсутствия СИДН (включая оффшорным компаниям), за использование прав за пределами Кипра – типичная практика.
  • Нейтральный НДС.
  • Приемлемый размер маржи согласно требованиям налоговых органов.
  • Эффективная защита интеллектуальной собственности законодательством и участие Кипра в международных соглашениях.
  • Низкая стоимость получения финансовых / профессиональных услуг.

 

Свяжитесь с одним из наших сотрудников для того, чтобы приступить к оформлению кипрской компании и начать пользоваться всеми преимуществами оншорной европейской юрисдикции с низкими налогами. Просто заполните нижеследующую контактную форму или пишите на contact.ru@fbscyprus.com

Ваше сообщение срочное?
 Да Нет

  • Ваше имя (обязательно)
  • Ваш электронный адрес (обязательно)
  • Ваш мобильный телефон
  • Тема
  • Ваше сообщение
  • Введите этот код      captcha


Skype Me™!