Deutsch
Français
Português
Română
Türkçe
中文
English
Русский
Ελληνικά
Polska
Italia
Español
Конструктивное использование сети соглашений Кипра об избежании двойного налогообложения предоставило значительные выгоды для предприятий и частных лиц, решивших учредить юридические лица на Кипре. Соглашения об избежании двойного налогообложения на Кипре и в большинстве стран заменяют собой местное налоговое законодательство, и поэтому являются полезным инструментом налогового планирования, нацеленным на защиту деловой деятельности и частных лиц от двойного налогообложения дохода, полученного в других странах.
Примечания:
- Главное предназначение этих соглашений является исключение двойного налогообложения дохода, полученного в любой стране-участнице сети. В соответствии с данными соглашениями допускается зачет суммы налога, уплаченного государству постоянного проживания налогоплательщика, в счет налога страны-участницы соглашения. Таким образом, налогоплательщик выплачивает только тот налог, сумма которого больше второго (несколько соглашений также содержат очень выгодные «скидки на сумму неуплаченного налога»).
- Директивы ЕС «О материнских и дочерних компаниях» и «О налогообложении роялти и процентов» могут использоваться для исключения удержания налогов с выплат дивидендов, процентов и роялти группой или группе европейских компаний, а Директива «О поглощениях» исключает налог при реорганизации групп европейских организаций.
Таблица СИДН (Выплаты на Кипр)– обновлено в январе 2006 г.
Таблица СИДН (Выплаты с Кипра) – обновлено в январе 2006 г.
Полный вариант Соглашений об избежании двойного налогообложения можно скачать здесь:
| Кипр – Австрия | Кипр – Ливан |
| Кипр – Австрия (итоговый протокол) | Кипр – Македония |
| Кипр – Белоруссия | Кипр – Мальта |
| Кипр – Бельгия | Кипр – Маврикий |
| Кипр – Болгария | Кипр – Молдова |
| Кипр – Болгария (итоговый протокол) | Кипр – Черногория |
| Кипр – Канада | Кипр – Польша |
| Кипр – Китайская Народная Республика | Кипр – Португалия |
| Кипр – Хорватия | Кипр – Румыния |
| Кипр – Чехословакия | Cипр – Российская Федерация |
| Кипр – Дания | Кипр – Сербия |
| Кипр – Египет | Кипр – Сингапур |
| Кипр – Франция | Кипр – Словения |
| Кипр – Франция (итоговый протокол) | Кипр – Южная Африка |
| Кипр – Германия | Кипр – Южная Африка (итоговый протокол) |
| Кипр – Германия (итоговый протокол) | Кипр – Швеция |
| Кипр – Греция | Cипр – Сирия |
| Кипр – Венгрия | Кипр – Таджикистан |
| Кипр – Венгрия (итоговый протокол) | Кипр – Таиланд |
| Кипр – Индия | Кипр – Таиланд (итоговый протокол) |
| Кипр – Ирландия | Кипр – Туркменистан |
| Кипр – Италия | Кипр – Соединенное Королевство |
| Кипр – Италия (итоговый протокол) | Кипр – Украина |
| Кипр – Кыргызстан | Кипр – США |
| Кипр – Кувейт | Кипр – Узбекистан |
(обновлено в январе 2006г.).
Важная информация: Пожалуйста, нажмите кнопку «Обновить», удерживая кнопку Ctrl, чтобы увидеть последние версии.
Если у Вас не получается скачать Соглашения, пожалуйста, свяжитесь с нами. Мы вышлем их Вам. .
1) Выплаты на Кипр*
Важная информация:
* Возможно применение Директив ЕС для исключения или сокращения данных ставок, так что применение преимуществ соглашений излишне. Соглашения применяются в случаях, когда Директивы ЕС неприменимы.
| Выплаты на Кипр* | |||
| Страна | Польза (%) | Проценты (%) | Роялти (%) |
| Австрия | 10 | 0 | 0 |
| Белоруссия | 5/10/15 (5 – если сумма инвестиций > 200.000 EUR независимо от % голосов / 10 – если владение, по крайней мере, 25% от акционерного капитала / в противном случае – 15) |
5 | 5 |
| Бельгия | 10/15 если <25% голосов | 10 / 0 при выплате государственным органам | 0 |
| Болгария | 5 / 10 при получении компанией, владеющей < 25% акционерского капитала | 7 / 0 при поручительстве или выплате государственному органу | 10 / неприменимо, если > 25% капитала резидента Кипра находятся в косвенном или прямом владении резидента Болгарии, выплачивающего роялти кипрской компании, а кипрская компания пользуется льготный налоговыми ставками |
| Канада | 15 | 15 / 0 при выплатах правительству или в качестве экспортного обеспечения | 10 / 0 за литературные, драматические музыкальные или художественные произведения, за исключением фильмов, используемых на телевидении |
| Китай | 10 | 10 | 10 |
| СНГ (Армения, Кыргызстан, Молдавия, Таджикистан и Украина признают условия соглашения, подписанные бывшим СССР. Приведенные ставки относятся к соглашению Кипра с бывшим СССР.) | 0 | 0 | 0 |
| Чешская республика | 10 | 10 / 0 при выплате государственным органам и финансовым организациям | 5 / 0 за литературные, художественные и научные работы, включая фильмы |
| Дания | 10/15 если <25% голосов | 10 / 0 при оплате правительству или продаже в кредит промышленного, коммерческого или научного оборудования или товаров одним предприятием другому, или в виде займа, выданного банком или гарантированного правительством или другим государственным органом. | 0 |
| Египет | 15 | 15 | 10 |
| Франция | 10/15 если <10% голосов | 10 / 0 при оплате правительству или продаже в кредит промышленного, коммерческого или научного оборудования или товаров одним предприятием другому, или в виде займа, выданного банком или гарантированного правительством или другим государственным органом. | 0/5 с используемых на телевидении фильмов |
| Германия | 10/15 если <25% голосов | 10/ 0 при выплате государственным органам и финансовым организациям | 0 / 5 с используемых на телевидении фильмов |
| Греция | 25 , местная ставка равна нулю, соответственно – 0% | 10 | 0 / 5 с выплаты роялти за фильмы (за исключением фильмов, используемых на телевидении) |
| Венгрия | 5/15 если <25% голосов | 10/ 0 при выплате государственным органам и финансовым организациям | 0 |
| Индия | 10/15 если <10% голосов | 10/ 0 se il pagamento è destinato a un organismo pubblico o a una istituzione finanziaria | 15 / 10 при оплате технических, управленческих и консультативных услуг |
| Ирландия | 0 | 0 | 0 / 5 с выплаты роялти за фильмы (за исключением фильмов, используемых на телевидении) |
| Италия | 15 | 10 | 0 |
| Кувейт | 10 | 10/ 0 при выплате государственным органам и финансовым организациям | 5 / 0 за литературные, художественные и научные работы, включая фильмы |
| Ливан | 5 | 5 / 0 при выплате государственным органам | 0 |
| Мальта | 0 в соответствии с соглашением, налог с валового дивиденда не должен превышать налог с прибыли, с которой выплачивается дивиденд | 10/ 0 при выплате государственным органам и финансовым организациям | 10 |
| Маврикий | 0 | 0 | 0 |
| Норвегия | 5 / 0 если > 50% голосов | 0 | 0 |
| Польша | 10 | 10/ 0 при выплате государственным органам и финансовым организациям | 5 |
| Португалия | 10 | 10 | 10 |
| Румыния | 10 | 10/ 0 при выплате государственным органам и финансовым организациям | 5 / 0 за литературные, художественные и научные работы, включая фильмы |
| Россия | 5 / 10 при выплате компании, вложившей < $100.000 | 0 | 0 |
| Сингапур | 0 | 10 / 7 при выплате банку или схожей финансовой организации/ 0 – при выплате правительству | 10 |
| Словакия | 10 | 10/ 0 при выплате государственным органам и финансовым организациям | 5 / 0 за литературные, художественные и научные работы, включая фильмы |
| Южная Африка | 0 | 0 | 0 |
| Швеция | 5/15 если <25% голосов | 10/ 0 при выплате государственным органам и финансовым организациям | 0 |
| Сирия | 0/15 если <25% голосов | 10/ 0 при выплате государственным органам и финансовым организациям | 15 / 10 за литературные, драматические, телевизионные, музыкальные и художественные произведения |
| Таиланд | 10 | 15 / 10 с процентов, полученных от финансовых организаций; процентов, выплаченных в связи с продажей промышленного, коммерческого или научного оборудования, или продажей товара одной компанией другой | 5 / 10 sul diritto d’uso di esperienza industriale, commerciale e scientifica / 15 su brevetti, marchi registrati, disegni, modelli, piani, formule o processi segreti |
| Велико-британия | 15 местный налог равен нулю – 0% | 10 | 0/5 с используемых на телевидении фильмов |
| США | 15 / 5 , если более 10% голосов | 10 / 0 при выплатах правительству, банку или финансовой организации, или в связи с долговым обязательством, возникающим в связи с продажей собственности или предоставлением услуг | 0 |
| Югославия | 10 | 10 | 10 |
Важная информация:
* Облагаемые по низкой ставке или необлагаемые выводимые дивиденды, проценты или роялти (не применяется удержание налогов на дивиденды и проценты, поэтому ниже приведены только две графы – выплаты роялти за использование прав за пределами Кипра не подлежат налогообложению, 10% – если права будут использоваться на Кипре (определяется СИДН и Директивами ЕС) и 5% на фильмы (определяется СИДН и Директивами ЕС).
*Если налоговые ставки Кипра ниже, чем определено соответствующим соглашением, в отношении налогоплательщика применяются наименьшие ставки.
*Возможно применение Директив ЕС для исключения или сокращения данных ставок, так что применение преимуществ соглашений излишне. Соглашения применяются в случаях, когда Директивы ЕС неприменимы. При выплатах роялти за использование за пределами Кипра налоги не взимаются.
| Выплаты с Кипра | |
| Страна | Роялти (%) |
| Австрия | 0 |
| Белоруссия | 5 |
| Бельгия | 0 |
| Болгария | 10 |
| Канада | 10 / 0 за литературные, драматические музыкальные или художественные произведения, за исключением фильмов, используемых на телевидении |
| Китай | 10 |
| СНГ (Армения, Кыргызстан, Молдавия, Таджикистан и Украина признают условия соглашения, подписанные бывшим СССР. Приведенные ставки относятся к соглашению Кипра с бывшим СССР.) | 0 |
| Чешская республика | 5 / 0 за литературные, художественные и научные работы, включая фильмы |
| Дания | 0 |
| Египет | 10 |
| Франция | 0 /5 с фильмов, включая фильмы, используемые на телевидении |
| Германия | 0 /5 с фильмов, включая фильмы, используемые на телевидении |
| Греция | 0 /5 с выплаты роялти за фильмы (за исключением фильмов, Используемых на телевидении) |
| Индия | 15 / 10 при оплате технических, управленческих и консультативных услуг |
| Ирландия | 0 /5 с выплаты роялти за фильмы (за исключением ТВ) |
| Италия | 0 |
| Венгрия | 0 |
| Кувейт | 5 / 0 за литературные, художественные и научные работы, включая фильмы |
| Ливан | 0 |
| Мальта | 10 |
| Маврикий | 0 |
| Норвегия | 0 |
| Польша | 5 |
| Португалия | 10 |
| Румыния | 5 / 0 за литературные, художественные и научные работы, включая фильмы |
| Россия | 0 |
| Сингапур | 10 |
| Словакия | 5 / 0 за литературные, художественные и научные работы, включая фильмы |
| Южная Африка | 0 |
| Швеция | 0 |
| Сирия | 15 / 10 за литературные, драматические, телевизионные музыкальные и художественные произведения |
| Таиланд | 5 / 10 за право пользования промышленного, коммерческого или научного опыта / 15 за патенты, торговые марки, оформления, модели, чертежи, секретные формулы или процессы |
| Соединенное Королевство | 0/5 с используемых на телевидении фильмов |
| Соединенные Штаты Америки | 0 |
| Югославия | 10 |
| Страны без соглашения | 5/10 |
* Не взимается налог с оплаты роялти за использование объекта за пределами Кипра
Свяжитесь с одним из наших сотрудников для того, чтобы приступить к оформлению кипрской компании и начать пользоваться всеми преимуществами оншорной европейской юрисдикции с низкими налогами. Просто заполните нижеследующую контактную форму или пишите на contact.ru@fbscyprus.com
